Возврат страховых взносов в 2018 году - ИП с доходов свыше 300 тыс. рублей, ПФР, статья налогового кодекса, по старым КБК, излишне уплаченных, заявление, образец, сроки
Опубликовано: 27.11.2018
В некоторых ситуациях можно вернуть переплату по страховым взносам. О том как это сделать можно узнать в налоговых органах или на консультации с юристом.
Владимир Соловьев: вся правда о жилищном проекте Бест Вей и о компании Life is Good [BW]
Основная информация
Каждый бизнесмен в подчинении, у которого есть хоть один человек, обязан производить отчисления в фонды страхования.
Такой же обязанностью наделены и самозанятые лица, например, адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели без работников. Данные категории граждан совершают взносы за свою персону.
Азбука Начинающего Инввестора от ЯБОГАД Куда и Как лучше Вкладывать Инвестировать Деньги и в каком р
Случается, что по поступившим взносам образуется переплата, например, когда особо ответственные лица, перечисляющие взносы округляют суммы в большую сумму для перестраховки, на случай если немного ошиблись в расчетах.
Переплаченные денежные средства по итогам отчетного периода возможно вернуть.
Определения
Страховой взнос – определенная законом сумма денежных средств, обозначенная в процентах, которая должна быть переведена на счет страховщика, предоставляющего услуги по страхованию.
Страховщиком является в контексте данной статьи фонды обязательного страхования РФ. В их состав входит Пенсионный фонд, Фонд по медицинскому страхованию, Фонд социальной страховки.
Страхователи – это работодатели, которые производят отчисления.
Застрахованные лица – сотрудники фирм, которые ведут деятельность по трудовому законодательству РФ.
Законодательство
Возврат денежных средств, перечисленных за страхование своих работников сверх положенного, осуществляется не по придуманному механизму, а согласно нормативно-правовым актам.
О том, как возвратить часть от взносов по пенсионному страхованию или же по страховке медицинского характера сказано в налоговом законодательстве, в статье налогового кодекса под номером 78 .
По взносам страхования в пользу социальной защиты от травматизма на производстве на все вопросы отвечает Закон № 125 от 24.07.98 «о страховании от несчастных случаев и развития профзаболеваний».
В некоторых ситуациях необходимо обращаться к уже утратившему силу закону № 212 от 24.07.09 г. «о страховых взносах».
Куда обратиться
Чтобы получить возврат излишне уплаченных взносов требуется обращаться в Налоговые структуры или в Фонд социального страхования (если возврат касается выплат по страховке от травматизма).
Сроки
Для того чтобы получить обратно переплату по страховым взносам требуется написать соответствующее заявление.
После того как ФНС получает заявление на зачет или возврат сверх уплаченных денег по взносам, документы и отчеты проходят тщательную проверку и в течение месяца, переплата возвращается налогоплательщику.
В ситуации когда требуется возвращать перебор по взносам, уплаченным до 2017 года, нужно ожидать больше времени.
Правила оформления возврата страховых взносов
Правила возврата страховых взносов переплаченных во внебюджетные фонды страхования просты. Необходимо проконсультироваться с юристом, подготовить заявление и документы, подтверждающие выплаты, подать заявление и необходимые бумаги в Налоговую организацию.
Почему нужна консультация с юристом? Дело в том что есть страховые взносы, которые невозможно вернуть, а можно лишь зачесть их в пользу платежей того же вида или же на уплату штрафов и пени налогового характера. Именно данную информацию и предоставит опытный специалист в сфере права.
Пакет документов
Для того чтобы начать процесс по перерасчету уже уплаченных взносов и получить назад переплату необходимо написать заявление.
Помимо заявления могут потребоваться и иные документы, например, отчеты, необходимые к сдаче работодателем в фонды обязательного страхования или документы, подтверждающие принадлежность к той категории лиц, для которых действуют пониженные тарифы по уплате взносов.
Образцы
Образцы заявлений на возврат переплаченных по взносам страхования денежных средств после 2017 года выглядят так:
Заявление на возврат страховых взносов по пенсионному страхованию за периоды поле 2017 года необходимо писать на бланке , утвержденном письмом ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.17 г. По поводу возвращения взносов, относящихся к социальной страховке от травматизма, следует использовать бланк заявления , утвержденный приказом ФСС № 457от 17.11.16 г .Если требование по возврату взносов относится к периодам до 2017 года, потребуется заполнять заявление старого образца . Для возврата старых переплат по соц страхованию необходимо писать заявление на вот этом бланке .
В каких случаях заявление не требуется
Автоматически производится зачет переплаченных средств по социальному страхованию на взносы того же вида на будущие периоды.
Минфином страны также принят нормативный документ, согласно которому текущие платежи могут быть уменьшены на ту величину, которую страхователь переплатил в виде пособий, превышающих в свою очередь ранее уплаченные взносы.
ИП с доходов свыше 300 тыс. рублей
Индивидуальные предприниматели, доход которых превышает 300000 рублей, обязаны перечислять в ПФР дополнительно один процент с величины дохода за минусом трех ста тысяч.
Порой предприниматели, считающие что внесли по страховому обслуживанию больше положенного, пишут заявление на возврат средств или их перезачет, но к апрелю месяцу (именно до 1 апреля должен выплачен дополнительный процент по пенсионному страхованию) выясняется что ИП не переплатил, а еще и остался должен страховщику.
По старым КБК
По старым КБК необходимо уплачивать или требовать возврата сверх заплаченных взносов только если расчеты касаются периодов до принятия новой главы Налогового кодекса.
При данной ситуации применяются механизмы возврата, описываемые в Законе № 212 от 24.07.09 г.
Переплата образовалась раньше 2017 года
Переплата за соц. страхование, возникшая из-за увеличения расходов, может быть зачтена в будущие периоды.
По пенсионному страхованию или же страховке мед. характера зачесть перебор по взносам образовавшийся до 2017 года нельзя. Данные средства можно только лишь вернуть и то при условии отсутствия задолженностей по налогам, уплате пени и штрафов.
В текущем году
Существует правило зачета переплаченных взносов – денежная сумма, которая является переплатой по определенному виду страхования (пенсионному, медицинскому, социальному) может быть учтена при расчетах за услуги страхования аналогичного вида. Говоря проще, переплата по пенсионному страхованию может идти в зачет будущих платежей пенсионного вида страхования и т.д.
Декларация
Помимо самих страховых отчислений, каждый работодатель обязан предоставлять в налоговые органы отчеты.
Если выясняется, что в какой-либо период времени имела место быть переплата по какому-либо виду страхования, потребуется заполнить уточняющий бланк декларации, в котором переплаченная величина будет выходить в виде остатка.
Обращение в суд
Отказ в возврате излишне уплаченных взносов можно оспаривать в судебном порядке.
Для того чтобы не тратить попусту время и не нести траты на судебное разбирательство следует первоначально обратиться к опытному юристу и понять каковы шансы на успех в споре в налоговыми структурами или Фондом социального страхования через суд.
Отражение в бухучете
Оплата взносов во внебюджетные фонды страхования отображается в бух. учете дебет-счетом 69, кредит-счетом 51.
Если проходится возврат излишне уплаченных денежных средств по страхованию, то необходимо производить бухгалтерскую проводку по дебет-счету 51 и кредит-счету 69. Также потребуется создавать справку по дебет-счету 44 и кредит-счету 69.